月末決済の手続き

月末の決算については、会計士としての経験があります。月末は私達の会計係の一番忙しい時間です。私達は全部会計に追われています。

しかし、会計担当者は月末の決算について、具体的にどのような仕事をすべきかという論理的な関係から月末の決算が成功したかどうか疑問があります。

個人的には月末の決算についてまとめました。実務的に月末の会計の仕方と手順を知ることができるようにお願いします。

月末決済の時点について。

わが国の会計の実際的には月末の決算時点は自然月末です。もちろん実務の中には自分の業務量が多いので、自分で勘定日を定義する25日決済などの単位があります。

この問題については個人的には、自然の月に支払われるようです。

理由は以下の通りです

1、税務の同期において、不必要な税務リスクを減らすことができる。

税法の規定では、自然月によって税務期間を定義し、会計期間は

2、自己決済日による決済データの時点が異なるリスクを減らす。

実務において多くの財務データは非財務部門から来ており、非専門の財務担当者によって提供されており、カスタム決済日の理解にはずれがあるかもしれない。

一部の財務が強い企業は会計後から来月一日まで領収書を発行しないなどの手段を使って差を減らすことができますが、企業の経営にとっても、税法の規定を守るにしても不利です。

第一歩：まず今月のすべての証憑を再審査し、ミスを減らすように慎重にチェックする。

月末に決算するのは日常会計の証憑によるものです。

ステップ2：以下の項目を行う。

帳簿と照合する。

現金：決済日の最後に棚卸表を作成します。

現金のペアは、すべてのレコードに現金が含まれていることを証明することができます。

不平は現金の日を調べるべきです。

2、銀行預金：すべての明細口座に対して銀行預金調整表を作成し、銀行に対して帳簿を平らにする。

3、棚卸資産：原材料、仕掛品、仕掛品などを含む。

月末には棚卸しを行い、棚卸結果と明細帳を照合する。

もし違いがあるなら、原因を調べて処理します。

第三段階：税務報告書と税金明細書などの口座のチェックサムを確認する。

1、銀行預金調整表の原理を利用して、税務の仕入税額認証書、四票ソフトリスト（運賃、税関の納税完了証明書、廃棄物、農産物の買い付けを含む）と企業の税金－仕入増値税（仕入税額）明細帳を照合し、銀行預金調整表に参与して、仕入税額調整表を作成することができます。

主に調整されるのは、同一の帳簿税票の中で仕入先から転出すべき固定資産等の税法で控除できない項目の金額、仕入の差し戻し証明書の時間的な差異です。

2、売上税額に対して、金税開票の販売明細書、及び普通領収書と無票収入明細書と企業の課税税金－増値税（売上税額）を照合する。

（営業税がある会社は企業の収入明細書と領収書の明細書を確認できます。原理は同じです。）

3、仕入税額の転出など他の税金の明細科目について照合する原理は同じです。

チェックしてから、同時にすべての税務当月申告書を作成します。

第四歩：すべての明細科目の残高を確認し、異常がある方向の残高を調整する。

未収債権に対する照合。

1、すべての明細帳を総勘定と照合する。

2、売掛金、買掛金、前払金の有無を調べて整理する。

3、売掛金、前払金、その他未収明細帳のすべての明細に貸方残高があるかどうかを確認し、原因を調べて調整するべきである。

一般的な理由は口座を間違えたり、1世帯単位で2つの明細を開いたりします。

売掛金貸方は前受金に転任し、前払金貸方は買掛金に転属し、その他未収金は他の未払金などに転属する。

同理の買掛金、前受金、その他の未払金は借り手の残高を調べなければならない。

ステップ5：月末決済の振替仕訳の作成：

1、権利責任発生制の原則に基づいてすべての費用を計上する。

例えば給料、福利費、営業税などです。

2、低額消耗品、無形資産を償却し、減価償却費を計上し、前払費用などを計上する。

3、材料を仮に見積もる（企業が入庫した材料の末尾に領収書を受け取った場合、明細台帳を作成すべき）、製造費用の繰越、完成品の原価の繰越、製品の販売コストの繰越など。

（在庫棚卸の結果を合わせて同時に行う）

4、本年度の利益を更新し、すべての損益類の科目を終了する。

（具体的な会計仕訳は企業の実際と結びつけることができる）